アメリカ人として海外で生活、、勤務する経験のある方であれば、海外における米国の税務申告に直面し、それに苦労したことがあるかもしれません。この記事は、米国の税務申告とコンプライアンスに関して、曖昧で、時にはいらだちを感じることのある領域を解説するために設計されたシリーズの一部です。
次回の投稿では、「外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）」について注目します。すべての関連記事はこちらでご覧いただけます。
FATCAは米国の駐在員にとってあまりよく知られていないかもしれませんが、見過ごしてはいけない重要な法律です。長期エクスパットであろうと最近外国に到着したばかりであろうと、FATCAの下での責任を理解することは、法律を遵守し、重大なペナルティを避けるために不可欠です。このガイドでは、FATCAとその申告要件、免除事項を分解し、海外居住の米国の駐在員に実用的なヒントをご提供します。
FATCAとは何ですか？
外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、2010年の米国連邦法で、米国人がIRSのフォーム8938にて、非米国の外国の金融資産を毎年報告することを要求しています。FATCAの報告は、外国の銀行及び金融口座の報告（FBAR）の年次提出要件に加えて要求されます。その主な目的は、海外で金融資産を持つ米国納税者による税逃れを防ぐことにあります。
注記：もし駐在員であり、外国資産の合計額がUSD 200,000（結婚している場合はUSD 400,000）を大幅に下回っている場合、FATCA報告を提出する必要は恐らくありません。しかし、税務上の責任をより良く理解し、情報を得るために、引き続き読むことをお勧めします。
FATCAはまた、外国の金融機関に対し、米国とのつながりを持つ顧客を探し、それについて報告することも要求しています - もしあなたが台北、香港、シンガポールのような外国の都市に住んでいる米国人であれば、地元の口座を開設したときにIRSが知ることになります。FATCA報告要件による追加の作業負担のため、一部の機関はアメリカ人の顧客を明確に拒否することもあります。
重要なポイント
● 外国の金融資産を持つ米国人であれば、FATCAの要件の対象となり、年次税務申告と共にFATCAフォーム8938の提出が必要になる場合があります。
● 海外に住んでいる場合、税年度の最終日に資産の総額がUSD 200,000を超える、または年間を通じていつかの時点でUSD 300,000を超える場合にのみ、FATCA報告を提出する必要があります。（結婚している場合はそれぞれUSD 400,000及びUSD 600,000）
● FATCAの下で報告が必要な資産の種類は多岐にわたり、銀行口座だけではありません。より完全なリストについては、続きの記事をお読みください。
● 遵守しなかった際のペナルティは厳しく、違反ごとにUSD 10,000、さらにIRSからの通知後に提出を連続して怠った場合は追加でUSD 50,000、未申告（または不十分な申告）資産に対しては40%のペナルティが科されます。刑事罰が適用される場合もあります。
● （FBARと比較して）FATCA報告のより高い金額閾値は、一般的により高額な純資産を持つ個人を対象としていることを示唆しており、違反が発覚した場合のリスクと懸念がより大きいことを意味します。
FATCAフォームの準備はどのようにサポートしてもらえますか？
FATCAやFBARのような複雑な税務申告義務に取り組むことは、ストレスがたまり、フラストレーションを感じることがあると理解しています。そのため、私たちはそのお手伝いをしたいと考えています。標準的な税務申告や準備サービスに加えて、Del Sol CPA and Associatesの専門家は、毎年税務申告と共にタイムリーかつ遵法的なFATCAフォームの提出のサポートを喜んで実施します
質問がある場合やサポートを求めている場合は、お気軽に私たちのバイリンガルで訓練された税務専門家チームにご連絡ください。皆様のご利用を心よりお待ちしております！
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